華翰自2022年起運用金融穩定委員會(Financial Stability Board, FSB)所發布之「氣候相關財務揭露建議書(Task Force on Climate-related Financial Disclosures, TCFD)」作為分析架構，從治理、策略、風險管理、指標和目標四大構面進行資訊揭露，邀集各部門一同鑑別華翰相關之氣候變遷風險及機會，依鑑別結果擬定減緩和調適的目標與計畫，強化營運韌性並開拓新興商業機會， 並於2023年5月簽署成為TCFD的支持者(TCFD Supporter)。
治理
2023年在外部專業氣候風險顧問協助下，由ESG部門主責，邀集各部門（財務部、公關企劃暨行政管理部、人力資源部、營業務、貿易營運部、資訊安全暨技術營運、數據部）重新鑑別攸關公司營運的氣候變遷風險與機會項目，以及研擬後續的因應措施，並於2024年進一步針對重大風險與機會項目進行財務量化衝擊分析，董事長與財務長皆共同參與衝擊鑑別、議題結果確認與財務衝擊分析確認。
策略
華翰正式導入氣候相關風險與機會辨識機制，我們依據議題發生時點（短期1年、中期3至5年、長期5至10年）、發生之可能性、對營運的衝擊程度三面向，評估與判別對華翰營運項目產生重大衝擊的風險與機會，如右矩陣圖，並初步研擬相應之因應策略。
華翰氣候變遷相關風險與機會矩陣
華翰重大氣候風險與機會列表
-
華翰氣候相關風險
| 風險議題 | 對公司的風險描述 | 衝擊發生時點 | 對公司的影響描述 | 潛在財務影響 | 公司因應措施 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 轉型風險 | 客戶行為轉變 | 由於法規趨嚴、客戶低碳轉型或終端消費者環保意識提升，市場和客戶行為將更傾向於使用低碳能源產品，對煤炭與化石燃料的需求下降，導致收入減少。 | 長期 | 在再生能源快速發展、低碳轉型及碳定價機制趨嚴下，客戶會開始尋求其他低碳替代燃料以降低煤炭的使用，進而影響華翰營收；在供應端部分，煤礦供應商將因法規趨嚴而逐漸關閉礦場，有可能使得華翰煤炭貨源減少，導致彈性調度能力下降。 | 客戶對低碳產品需求的增加，可能會影響既有煤炭、鋼鐵等高碳排產品的營收。同時為了滿足客戶需求，跨入新低碳能源商品的交易，有機會使華翰的營運成本增加。 | 研究交易對手在低碳浪潮下的轉型作為，並檢視現有業務正負面影響狀況，從中啟動相關研究，以尋求新事業發展機會。 |
| 利害關係人顧慮增加 與負面回饋 |
全球對化石燃料的依賴使氣候變遷短期仍無法趨緩，利害關係人（如銀行、環團、政府等）的關切，可能造成化石燃料價值鏈上企業的聲譽受損，甚至是財務表現下降。目前已有金融機構和機構投資者宣布將停止、退出對高碳排放或高污染企業（如煤炭開採企業）的投資、融資行為，造成企業難以取得充足的營運資金。 | 中期 | 華翰雖非直接生產或使用化石燃料的企業，但身為間接的貿易商，若客戶、金融機構或政府等利害關係人因應能源轉型而對煤炭使用進行規範，將直接衝擊華翰營收表現。如金融機構逐步要求高碳排企業設定減碳目標，或減少授信比例甚至撤資，使華翰或客戶面臨融資問題，影響交易規模或期程。 | 若因華翰無法達成氣候目標或積極採取氣候調適行動，影響利害關係人（如銀行）對華翰的評價，華翰的借款條件可能趨嚴，導致融資成本增加。 | 除了充實自有資金外，華翰積極執行非煤炭商品的多角化營業策略，同時與銀行保持溝通與友好關係，傳遞平衡資訊。 | |
2. 華翰氣候相關機會
| 機會議題 | 對公司的機會描述 | 機會發生時點 | 對公司影響的描述 | 潛在財務影響 | 應對措施 |
|---|---|---|---|---|---|
| 低排放商品和 服務的開發或擴展 | 減碳法規與政策的要求，將對目前以化石能源為主流的大宗商品市場帶來變化，低碳能源相關大宗商品將成為新主流，也是許多企業積極投入、欲搶得先機的藍海。 | 中期 | 當華翰跨入低碳產品貿易，除有助公司多元化營收來源外，也能強化利害關係人對於華翰營運的信心，持續給予華翰各方面的支持。 | 除營收來源增加外，貿易商品的多角化能降低單一產品受景氣循環或重大事件而造成的衝擊，進而提升營運穩定度。同時也因銀行的支持，使華翰的資金取得成本不至於提升，甚至因自身低碳轉型的被肯定，而取得更便宜的資金成本。 | 1. 為提升非煤炭之營業額，積極展開能源轉型相關之大宗商品研究，包含銅、鋰、鈷、鎳、生質燃料（包含木顆粒與永續航空用油）、液化天然氣、再生能源憑證、碳權…等市場研究，尋求切入新產品交易之機會。 2. 積極參與碳權貿易，藉由參與強制性碳市場配額貿易與自願性碳市場碳權貿易，創造新的收入來源。 |
| 進入新市場 | 氣候變遷造成環境衝擊，進而為再生能源、智慧製造、節能材料與循環經濟等產業開啟機會。 | 中期 長期 | 華翰目前產業型態單一，可思考進軍其他市場，透過併購、策略合作，或股權投資的方式，進入其他產業。 | 藉由投資符合ESG概念的商業模式，掌握與全球能源轉型下的投資機會，進而獲取額外投資報酬。 | 1. 積極參與金融業者的永續金融行動，包含綠色定存、ESG概念的私募股權基金，支持金融市場的永續轉型，同時創造新營收。 2. 研究太陽能、碳捕捉等低碳技術，並進行股權投資或策略合作的審慎評估。 |
氣候風險與機會財務衝擊評估結果
| 風險/機會類型 | 機會 | 轉型風險 | |
|---|---|---|---|
| 低排放商品和服務的開發或擴展 | 低排放商品和服務的開發或擴展 | 利害關係人顧慮增加與負面回應 | |
| 進入替代燃料市場 | 參與碳權貿易 | 增加融資成本 | |
| 評估年份 | 中期-2030年 | ||
| 對淨利之影響 | 0.1%~1.0% | 0.5%~1.5% | <0.1% |
風險管理
為了瞭解氣候變遷對華翰營運造成的影響，我們透過以下辨識機制逐步聚焦並管控重大風險與機會議題。
一、蒐集能源貿易、採礦業氣候相關風險及機會議題
二、盤點及評估華翰氣候相關風險與機會議題
三、華翰重大氣候風險與機會議題確認
四、高階管理層確認
指標與目標
為了追蹤各風險與機會變遷之趨勢，華翰制定以下指標（包含質化與量化）進行評估。關於指標如何回應風險與機會之變遷趨勢詳見下表。
| 風險與機會 | 對應指標 | 指標與風險/機會之關聯 | |
|---|---|---|---|
| 轉型風險 | 客戶行為轉變 | 往來對象
KYC問卷-ESG狀況 |
隨著永續轉型發展，華翰客戶對價值鏈上游的資訊透明度與ESG績效要求，皆對與華翰的交易關係產生潛在影響。因此華翰透過供應商審核表(KYC)掌握往來對象於環境(E)、人權(S)與治理(G)相關績效的表現，並作為應對客戶行為轉變風險的重要手段。 |
| 利害關係人顧增加與負面回饋 | 溫室氣體相關指標 | 公司據點之溫室氣體排放量、再生能源使用、公務車電力化與綠色採購情形，皆為利害關係人評估公司氣候風險之常用指標。金融機構亦將公司環境績效作為ESG貸款優惠方案之評估指標。此外，溫室氣體盤查與第三方查證之完整性（涵蓋據點之百分比 )，亦可能在短中期內逐步被列為重大指標。 | |
| 能源相關指標 | |||
| 綠色採購金額占比 | |||
| 往來對象
KYC問卷-ESG狀況 |
作為永續公司治理的一環，華翰對供應商之盡職調查、管理與輔導成為利害關係人（如主管機關、金融機構、投資人）之關注焦點。華翰積極於供應商審核表(KYC)納入ESG相關指標，並提出相對應的篩選標準、輔導計畫，向利害關係人展示永續轉型的決心；此外，了解供應商之上下游關係更能深入掌握價值鏈永續轉型的可能性，藉此發展低碳轉型的策略聯盟，長期而言可以確保價值鏈夥伴的穩定性。 | ||
| 落實 TCFD揭露框架 | 氣候相關風險與機會造成之財務影響揭露進度，對於主管機關、永續評比、投資人、金融機構等利害關係人皆為重要且基本的關注指標。透過定期評估與揭露氣候變遷與轉型趨勢對企業之財務影響，提供可信之風險與機會評估資訊。 | ||
| 機會 | 低排放商品和服務的開發或擴展、進入新市場 | 參與低碳轉型相關倡議 | 透過密切關注碳權與生質燃料貿易市場需求、相關制度與技術趨勢，以及開啟碳權與生質燃料貿易業務開發、貿易夥伴串連等行動，以掌握低碳轉型之新商品機會。 |
| 擴展低碳/循環經濟產品線 | |||
| 綠色投資-投資金額 | 華翰積極響應責任投資，致力於扶植具ESG理念的產業並支持其ESG轉型。我們設定綠色投資金額作為重要指標，不僅重視投資報酬，還密切追蹤營收結構的脫碳程度。通過這些投資金額，我們向利害關係人展現了華翰在綠色投資與ESG轉型上的堅定決心。 | ||
| 環境價值產品營收占所有產品營收比例 | 制定具有野心的脫碳目標（高排放產品營收占比逐年下降），可刺激華翰快速調整營收結構（如導入生質燃料貿易、碳權貿易、私募股權基金投資等），迴避氣候轉型風險，並掌握新的收益機會。 | ||
為了有效降低風險帶來的財務影響，以及盡可能把握轉型機會帶來的財務利益，華翰於各指標皆制定可追蹤之短中長期目標，透過內部定期管控KPI以利掌握風險機會情形。短中期目標以設定相較於前一年度或相較於基準年之量化目標為主；長期目標以回應2050年淨零轉型目標，以及設定公司整體長期方針為主。
| 指標 | 2023 年目標 | 2023 年績效 | 短期目標 2025年 |
中期目標2030年 | 中期目標 2040年 |
|---|---|---|---|---|---|
| 碳權補償 | 內部評估購買碳權 | 已通過「碳權採購提案」，2024年起購買相當於上一年度溫室氣體排放量10%的碳權進行補償 | 每年購買相當於上一年度溫室氣體排放量至少10%的碳權進行補償，長期而言，評估逐步提高比率 | ||
| 溫室氣體盤查涵蓋範圍 | 擴大海外營運據點的溫室氣體盤查邊界 | 已將英國子公司納入盤查邊界 | 逐步擴大溫室氣體盤查邊界，涵蓋所有營運據點之比例 | ||
| 溫室氣體通過查證範圍 | 持續通過溫室氣體查證 | 盤查範疇已通過ISAE 3410確信標準 | 持續執行與通過第三方溫室氣體查證 | ||
| 參與相關國際倡議 | 呼應或加入國內外合適公協會或NGO所發起的永續倡議 | 已參與TCFD與RE10x10倡議, 亞太地區永續能源研究基金會TAISE | 長期而言，逐漸增加呼應或加入國內外合適公協會或NGO所發起的永續倡議的數量 | ||
| 擴展低碳/循環經濟產品線 | 對低碳或循環經濟商業模式進行評估或探索，包括潛在的研究、投資或併購可能性 |
|
持續對低碳或循環經濟商業模式進行評估或探索，包括潛在的研究、投資或併購可能性 | ||
| 再生能源使用占比 | 企業內部通過綠電採購提案，並評估與綠電售電業者洽談合作 | 華翰內部已通過綠電採購提案，計劃2024年起開始使用綠電 | 亞太地區營運據點購買再生能源占前一年總用電比例達10% | 2050年前達成亞太地區營運據點100%使用再生能源 | |
| 公務電動車占比 | 推動電動公務車採購計畫 | 華翰內部已就「電動公務車採購提案」進行初步討論，如順利通過，計劃從2024年起，在採購公務車時優先採購電動車 | 採購新公務車時，優先採購具有環保節能標章，或者屬於油電混合車或電動車 | 採購之新公務車，需具有環保節能標章，或者屬於油電混合車或電動車 | 完成燃油公務車100%汰換為油電混合車或電動車。採購新的商務車時，只採購電動商務車 |
| 採購金額 | 量化綠色採購金額 | 已量化2023年綠色採購金額 | 綠色採購金額每年皆相較前一年度成長、完善綠色採購機制與適用範疇(如一般採購、公務車、交通等) | 綠色採購金額佔適用範疇之比例逐年提升。 | |
| KYC問卷納入ESG題目 | KYC問卷納入ESG題目，並向所有新往來與久未往來供應商發放KYC問卷 |
|
向所有新往來與久未往來交易對手（供應商與客戶）發放KYC問卷 | 與高ESG風險之交易對手議合，並提供降低ESG風險之建議方案 | 不願改善其高ESG風險之交易對手，將暫停與其交易 |
| 落實氣候相關財務揭露框架 | 依循氣候相關財務揭露架構，辨識轉型與實體風險，量化氣候變遷對財務的影響，並提出因應措施 | 已量化氣候轉型風險與機會對財務的影響，並提出因應措施 | 依循國際財務報導準則永續揭露準則第S2號內容，持續評估氣候變遷的風險與機會並提出因應措施 | 依循多種不同升溫路徑（如IPCC AR6升溫2度、升溫4度等），量化氣候變遷的風險 | |
| 環境價值產品營收占所有產品營收比例 | 持續找尋合適作為貿易標的的環境價值產品，展開市場與商業模式研究 | 已針對碳權、天然氣、生質燃料展開市場與商業模式研究 | 環境價值產品於2030年開始創造營收（營收>0%） | 環境價值產品於2040年之營收占所有產品營收10 | |
| 綠色投資金額 | 尋找合適之責任投資策略夥伴關係 | 與StateSquare Capital形成責任投資策略夥伴關係 | 累積至2030年將投資新臺幣10~50億於責任投資策略夥伴設立之私募股權基金 | 持續投資於責任投資策略夥伴設立之私募股權基金 | |
繼續閱讀
